アップルは長年、利益を追求するだけでなく、多くの面で正しい行いをすることを目指してきた。しかし、脱税に関しては、そうではない。
Appleはここで善玉となるかもしれない。税金の抜け穴を悪用して税金を最小限に抑えるのではなく、納税に強い姿勢を示す唯一のテクノロジー企業になるかもしれない。
それは、同社の他の企業責任分野へのアプローチと一致するだろうと私は考えています…
アクセシビリティは好例です。Appleは株主に対し、この分野への投資が経済的に採算が取れないことを容赦なく認めています。アクセシビリティの研究開発費は、売上高の増加による利益をはるかに上回っています。しかし、Appleがそうするのは、それが正しい行いだからです。人々の生活を変えるからです。
環境政策もまた、この考えが当てはまる分野の一つです。Appleは、より環境に優しい素材の使用について膨大な研究を行い、可能な限りリサイクル素材を使用しています。そして、さらにその先を目指しています。持続可能な梱包のために森林を管理し、環境保護計画に資金を提供しています。自らも再生可能エネルギーを活用し、サプライヤーにも同様の取り組みを支援しています。株主から資金の無駄遣いだと反発を受けたAppleのCEO、ティム・クック氏は、株主に対し、会社にとっての損失は気にしないと、丁寧ながらも毅然とした態度で伝えました。
「私たちは利益以外の理由で多くのことを行っています」とCEOは語った。「私たちは、世界をより良い状態にして残したいと思っています。」
これに不満を抱いている人はいますか？ アップル株を売るべきです。「株を手放しましょう」とクック氏は提案しました。
プライバシーもまた、このことが当てはまる分野の一つです。Appleは世界で最も価値のあるユーザーデータの一部に潜在的にアクセスできる可能性があります。iDevice所有者のユーザー層は広告主にとって非常に魅力的であり、広告ターゲティングに利用を許可することでAppleは巨額の利益を上げることができます。しかし、Appleがそうしないのは、利益よりも顧客のプライバシーを重視しているからです。
Appleは、今後発売予定のApple Cardの条件を、手数料無料、違約金なし、カード所有者が利息の支払いを最小限に抑えられるアプリベースの機能など、ほとんどのカードよりもはるかに消費者に優しいものにしたが、これはカードの収益性に打撃を与えることになるだろう。
さて、皮肉屋は、Appleがこうしたことをする本当の理由は良いPRのためだと言うでしょう。私は個人的にはそうは思いませんが、たとえそう思うとしても、実際には問題ではありません。Appleは税金に関して正しいことをすべきです。なぜなら、それが正しいことだからです。そして、それは素晴らしいPRにもなるでしょう。
さて、「ちょっと待ってください。すべての企業は、多くの個人と同様に、節税対策を講じています。政府は企業と個人の両方に減税措置を設けていますが、それは国民にその恩恵を受けてもらいたいからです」と言う人もいるでしょう。
そこで、ここでは 3 つの点を区別したいと思います。
脱税
これは簡単です。違法です。詐欺です。法律で義務付けられている税金を逃れるために、自分の財務状況を偽る行為です。Appleは当然ながらこのようなことはしませんし、ほとんどの個人もそうしません。
税効率
これはスケールの反対側です。企業や個人が、提供される税制優遇措置を合法かつ適切に活用するために、様々な調整を行っています。例えば、65歳以上の方には、米国政府はより高額な標準控除を提供しています。この控除を受けることは、まさにあなたがすべきことです。扶養家族がいる場合は、保育料の税額控除を申請できます。慈善団体に寄付をすれば、寄付額に対する所得税はかかりません。401(k)に拠出すれば、大幅な税額控除を受けることができます。教育費、住宅ローン利息、医療費、貯蓄など、あらゆる項目の税額控除が可能です。これらはすべて完全に合法であり、政府の意図通りです。
同様に、企業も投資、研究、雇用創出、再生可能エネルギーの生産、保育の提供、省エネ製品の開発などに対して、税制優遇措置を受ける権利が完全にあります。繰り返しますが、これらはすべて合法であり、完全に適切です。
しかし、その後、私たちは、私が不確実性があると考える領域に入ります。
税制の抜け穴を悪用する
これを「積極的な租税回避」と呼ぶ人もいますが、何と呼ぶにせよ、これは前述のような節税対策とは大きく異なります。抜け穴を悪用することは、定義上、いかがわしい行為です。合法ではありますが、法律で定められた税額を逃れるために、しばしば非常に複雑なトリックを用いているのです。
名前だけでその複雑さが分かることもあります。例えば、Googleが使用しているとされる「ダブルアイリッシュ・ウィズ・ア・ダッチサンドイッチ」というものがあります。これは（今のところ）合法ですが、非常に怪しいものです。
Appleがアイルランド本社を通じて行ったことは、そのレベルには到底及ばないものの、それでも私から見ればかなり怪しいものでした。英国で販売されるiPhoneを例に挙げ、まず英国政府が何が起こると予想しているのか、そして英国企業であれば実際に何が起こるのかを見てみましょう。
- AppleはiPhoneをVAT（売上税）込みで1000ポンドで販売している
- そのうち167ポンドはVATで、税務署に支払われ、833ポンドはAppleに支払われる。
- これまでのところ、消費者は167ポンドの税金を支払っているが、アップルは何も支払っていない。
- Appleはその販売で（仮に）316ポンドの利益を得る（38%のマージンに基づく）
- アップルは英国で19%（60ポンド）の法人税を支払っている。
さて、Appleがアイルランドの税務協定を締結していた際に何が起こったのかを見てみましょう。最後の箇条書きの代わりに：
- アップルは、実効税率が2.5%と優遇されたアイルランドで利益を計上した。
- アップルは英国で税金を払っていない
- アップルはアイルランドで法人税2.5%（7.90ポンド）を納めている。
つまり、Apple は販売が行われた英国で 60 ポンドの税金を支払う代わりに、別の国に 7.90 ポンドだけ支払ったことになる。
Apple に何をしてほしいでしょうか?
Appleは税金に対する取り組みについて次のように述べています。
Apple は、事業を展開する国々の税法および現地の慣習に従って、当社が負う債務をすべて支払います。
これは、技術的には正しいものの、誤解を招くものだと私は主張します。法律と税関によって支払われるべき金額は、Appleの税務処理方法によって決まりますが、その一部の処理は明らかに法律の抜け穴を悪用するものでした。
私が望むのは、Appleが原則的な立場を取り、製品やサービスを販売する各国において、現地企業と同じ税率を支払うことです。上記の例では、英国では60ポンド、アイルランドでは7.90ポンドを支払うことになります。
確かに、これは会社にとってコストがかかります。正しいことをすれば、往々にしてコストがかかります。しかし、Appleは多くの分野でその道を選び、株主には気に入らなければ売却してもいいと言っています。税金は学校や病院といったものの費用を賄うだけでなく、AppleがiPhoneを店頭に並べるために使う道路や、Apple Storeにふらりと立ち寄って勝手に商品を買うのを防ぐ警察の費用も賄っているのですから、Appleには税金に関しても同様の道徳的優位性を持ってほしいと思います。法律で許されていることだけをするのではなく、正しいことをすべきです。
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